อัตราส่วนด่วน: สูตรสำหรับความสมดุล ตัวชี้วัดการละลาย

หนึ่งในสัญญาณของความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท ฯ จะต้องจ่าย หาก บริษัท สามารถชำระภาระผูกพันระยะสั้น ณ เวลาใด ๆ โดยใช้เงินสดก็จะถือเป็นตัวทำละลาย

บทความนี้กล่าวถึงแนวความคิดเช่นสภาพคล่องโครงสร้างของความสมดุลของการวิเคราะห์สูตรอัตราส่วนรวดเร็วและสภาพคล่องในปัจจุบันแน่นอน

ละลาย บริษัท

ตัวบ่งชี้หลักของการละลายขององค์กรคือการขาดการบัญชีที่ค้างชำระเจ้าหนี้การค้าและความพร้อมของเงินทุนที่เพียงพอบัญชีปัจจุบัน เงื่อนไขเหล่านี้จะได้รับการดำเนินการถ้าปริมาณของสินทรัพย์สภาพคล่องของ บริษัท เกินจำนวนหนี้ระยะสั้นที่เวลาที่กำหนด

ละลายปัจจุบันวิเคราะห์ข้อมูลในกระแสการเงิน: กระแสเงินสดควรจะครอบคลุมการดำเนินการของภาระผูกพันในปัจจุบัน อนาคตทางการเงินของการตรวจสอบโดยใช้ตัวชี้วัดสภาพคล่อง

สภาพคล่องในงบดุล - ความสามารถของ บริษัท ที่จะเปิดสินทรัพย์เป็นเงินสดในการชำระคืนภาระผูกพันทางการเงิน ใช้เวลาน้อยลงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการนี้สูงกว่าสภาพคล่องของสินทรัพย์ ในกรณีนี้ระยะเวลาการรักษาไม่ควรเกินระยะเวลาของการปฏิบัติงานของภาระผูกพันที่

สภาพคล่องของ บริษัท ฯ - แนวคิดความจุมากขึ้น มันสามารถกำหนดเป็นความสามารถขององค์กรด้วยความช่วยเหลือของแหล่งภายในและภายนอกที่จะแสวงหาวิธีการชำระเงินเพื่อชำระภาระหน้าที่ของตน

วิเคราะห์งาน

การวิเคราะห์สภาพคล่องที่องค์กรจะดำเนินการในการตรวจสอบและการจัดการที่ถูกต้องของการละลายขององค์กร เมื่อการดำเนินการวิเคราะห์ดังกล่าวได้รับการประเมิน:

• สภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร;
• สภาพคล่องของความสมดุลของ บริษัท โดยรวมนั้น
• การละลายของ บริษัท ในปัจจุบันและในอนาคต
• นโยบายโดยรวมของ บริษัท ฯ มุ่งเป้าไปที่การรักษาความมั่นคงที่จำเป็น;
• โอกาสสำหรับการพัฒนาและข้อเสนอแนะไปยังที่อยู่ปัจจัยลบที่อาจเกิดขึ้น

การจัดกลุ่มของสินทรัพย์

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลก็เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อเปรียบเทียบสินทรัพย์และหนี้สินของ บริษัท เพื่อประโยชน์ในการอำนวยความสะดวกในการแบ่งพวกเขาออกเป็นหลายกลุ่มที่เป็นมันเป็นเครื่องชั่งวิเคราะห์

สินทรัพย์งบดุลขึ้นอยู่กับระดับของสภาพคล่องจะแบ่งออกเป็น 4 กลุ่ม

• กลุ่ม A1 เกี่ยวข้องสินทรัพย์สภาพคล่องอย่างแน่นอน ในหมวดหมู่นี้จะถูกป้อนการลงทุนทางการเงิน (ระยะสั้น) และกระแสเงินสด งบดุลเป็นสายที่มีรหัส 1240 และ 1250 ที่
• กลุ่ม A2 รวมสินทรัพย์, การดำเนินการซึ่งอาจใช้เวลาค่อนข้างสั้น เหล่านี้รวมถึงลูกหนี้ (รหัสงบดุล 1230) นอกจากนี้ในบางแหล่งข่าวให้กับกลุ่ม A2 รวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ในกลุ่มนี้มีสภาพคล่องขึ้นอยู่กับการละลายของคู่สัญญาในรูปแบบการชำระเงินและการชำระเงินความเร็ว
• กลุ่ม A3 มี สินทรัพย์สุทธิที่ช้า ประเภทนี้รวมถึงหุ้นของสินค้าและวัสดุในการทำงานในความคืบหน้าภาษีมูลค่าเพิ่ม การแปลงเงินสดการเงินของพวกเขาจะต้องใช้เวลา ในงบดุลของกลุ่ม A3 รวมถึงเส้นที่มีรหัส 1210 1220 และ 1260 นักเขียนบางคนรวมอยู่ในหมวดหมู่นี้และสินทรัพย์ถาวร (รหัส 1150)
• สุดท้ายกลุ่มที่เรียกว่า A4 สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องต่ำมากที่สุด นี้สมดุลมาตราฉันบัญชีทั้งหมด (รหัส 1100)

ประเภทแผ่น

ทั้งหมดหนี้สินในงบดุลจะถูกแบ่งออกไปขึ้นอยู่กับความเร่งด่วนของการไถ่ถอนของพวกเขาในกลุ่มนี้

• โดยกลุ่ม P1 เรียกว่าภาระหน้าที่เร่งด่วนมากที่สุดซึ่งเป็นที่ยอมรับกับเจ้าหนี้ระยะสั้นให้กับพนักงานขององค์กรงบประมาณและกองทุน extrabudgetary ผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ ฯลฯ (รหัส 1520)
• กลุ่ม P2 รวมหนี้สินระยะสั้น เงินกู้ยืมระยะสั้น (รหัส 1510) สามารถนำมาประกอบกับหมวดหมู่นี้หนี้สินอื่น (รหัส 1550)
• กลุ่ม P3 รวมหนี้ระยะยาว (รหัส 1410)
• กลุ่ม P4 รวมหนี้สินถาวรรวมทั้งเงินทุนของผู้ถือหุ้น (รหัส 1300 1530 1540)

อัตราส่วนสภาพคล่อง

นอกจากนี้ยังมีค่าที่แน่นอนจะใช้ตัวชี้วัดความสัมพันธ์ของการละลายของ บริษัท ฯ แยกแยะอัตราส่วนที่แน่นอนได้อย่างรวดเร็วและมีสภาพคล่องโดยรวม

พิจารณาอัตราส่วนที่แน่นอน มันสะท้อนให้เห็นถึงส่วนแบ่งของหนี้สินระยะสั้นที่เป็นนิติบุคคลได้อย่างรวดเร็วสามารถจ่ายออกเนื่องจากเงินทุนที่มีอยู่ในปัจจุบัน จากการคำนวณเป็นอัตราส่วนของ A1 ผลรวมของ P1 และ P2 มีมูลค่าสูงของอัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่า บริษัท ฯ จะชำระหนี้ของตนมีโอกาสสูง

อัตราส่วนถัดไป - ค่าของอัตราส่วนสภาพคล่อง เขาแสดงให้เห็นว่าหนี้สินหมุนเวียนของ บริษัท ที่ถูกปกคลุมไปด้วยสินทรัพย์หมุนเวียน ตัวบ่งชี้ที่จะถือเป็นดังนี้สินทรัพย์หมุนเวียน (A3 + A2 + A1) หารด้วยหนี้สินหมุนเวียน (P1 + P2) สูงกว่าคะแนนที่มากขึ้นความเชื่อมั่นของเจ้าหนี้ที่รับผิดจะถูกตัดสิน

ในที่สุดอัตราอัตราส่วนรวดเร็ว - เป็นในความเป็นจริงค่ากลาง มันจะช่วยให้การประเมินวิธีการที่ บริษัท จะชำระหนี้สิน (ระยะสั้น) ในกรณีที่มีโอกาสที่จะตระหนักถึงการสำรองไม่มี

อัตราส่วนสภาพคล่องเหล่านี้จะถูกคำนวณไม่เพียง แต่สำหรับวัตถุประสงค์ภายในขององค์กร แต่ยังสำหรับผู้ใช้ภายนอก

การคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็ว

การคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็วจะเป็นดังนี้: ผลรวมของ A1 และ A2 จะถูกแบ่งออกโดยรวมของ P1 และ P2 ที่จะใส่ในเศษ: เงินสดเงินสด + การลงทุนทางการเงิน (ระยะสั้น) + ลูกหนี้ ตัวหารคือผลรวมของเงินกู้ยืมระยะสั้นที่บัญชีหนี้สินเจ้าหนี้การค้าและอื่น ๆ

ใช้สายรหัสกับความสมดุลของอัตราส่วนรวดเร็วสูตรดังนี้

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

เราคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของตัวอย่างของความสมดุล บริษัท ปลอมที่ หน่วยวัด - พันรูเบิล ..

ตามสูตรการคำนวณยอดเงินเป็นอัตราส่วนอย่างรวดเร็วในเมือง 2016/12/31 จะมีลักษณะเช่นนี้

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58

ในทำนองเดียวกันเราคำนวณดัชนี ณ 2015/12/31 กรัม.

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46

การคำนวณแสดงให้เห็นว่าสภาพคล่องของ บริษัท มีการเติบโตอย่างรวดเร็ว

ค่ามาตรฐาน

ในวรรณคดีเศรษฐกิจค่าของอัตราส่วนอย่างรวดเร็วถือว่าเป็นปกติในช่วง 0.5-1 และสูงกว่า อย่างไรก็ตามอัตราอาจแตกต่างกันขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและพื้นที่ที่ บริษัท ดำเนินงาน ดังนั้นตัวบ่งชี้จะเป็น 0.4-0.5 สำหรับร้านค้าปลีก

การวิเคราะห์ควรให้ความสนใจไม่เพียง แต่ในมูลค่ารวมของดัชนี แต่ยังโครงสร้างของส่วนประกอบของ ดังนั้นจึงเป็นส่วนสำคัญของสินทรัพย์สภาพคล่องอาจจะเป็นลูกหนี้ซึ่งเป็นเรื่องยากที่จะกู้คืน ในกรณีนี้อัตราอัตราส่วนอย่างรวดเร็วถือว่าเป็นค่าที่มากกว่าหนึ่ง

กฎหมายรัสเซียมีจำนวนของค่ากฎเกณฑ์ ดังนั้นในคำสั่งของกระทรวงเศรษฐกิจ№ 118 จาก 1997/10/18 อัตราที่แนะนำของสภาพคล่องอย่างรวดเร็วของหน่วยงานและข้างต้นที่มีคำอธิบายว่าค่าที่ต่ำกว่าของ บริษัท จะต้องมีการทำงานอย่างต่อเนื่องกับลูกหนี้เพื่อป้องกันไม่ให้ค่าใช้จ่ายในการกระทำผิด

มติรัฐบาล№ 52 2003/01/30 ค่ากำหนดของค่าสัมประสิทธิ์สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร - 1.2-1.5

การวิเคราะห์ความเสี่ยง

ด้วยการละลายของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับแนวคิดของความเสี่ยงสภาพคล่อง มันสะท้อนให้เห็นถึงโอกาสที่ บริษัท กู้ล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่การชำระเงินในเต็มรูปแบบและในเวลาที่เหมาะสม

การประเมินความเสี่ยงด้านสภาพคล่องจะดำเนินการบนพื้นฐานของกลุ่มไว้แล้วของสินทรัพย์และหนี้สินที่กล่าวไว้ข้างต้น ความเสี่ยงจะสูงกว่าที่ต่ำกว่าสภาพคล่องของสินทรัพย์และระยะเวลาการชำระเงินน้อยกว่าภาระผูกพันที่มีอยู่ ตารางโดยรวมจะนำเสนอดังต่อไปนี้:

การจัดกลุ่มดังกล่าวมีภาพกราฟิกแสดงสัดส่วนของสินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นของเหลวในโครงสร้างโดยรวม ถัดไปเปรียบเทียบจะดำเนินการของสินทรัพย์และหนี้สินค่าภายในกลุ่มเสี่ยง ความสัมพันธ์นี้จะแสดงโซนประเภทและสภาพคล่องที่มีความเสี่ยงที่มีอยู่ในองค์กร

ดังนั้นงบดุลถือว่าเป็นของเหลวถ้าความไม่เท่าเทียมกันดังต่อไปนี้:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - คือว่ามีความเสี่ยงในความสัมพันธ์ดังกล่าว

สภาพคล่องถือว่าได้รับอนุญาตในอัตราส่วน A1

อัตราส่วน A1

ในที่สุดเมื่อความไม่เท่าเทียมกัน A1

ผลการวิจัย

สะท้อนให้เห็นถึงสภาพคล่องระดับของการละลายขององค์กร ในการวิเคราะห์โดยใช้วิธีการต่างๆเพื่อให้ได้คำอธิบายที่สมบูรณ์มากขึ้นของ บริษัท และสภาพทางการเงินที่เกิดขึ้นจริง

ด้วย วิธีการจัดกลุ่ม เป็นการชั่งวิเคราะห์

โดยใช้ข้อมูลจากสูตรสมดุลอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันและแน่นอนข้อสรุปเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดของสินทรัพย์และหนี้สินสภาพคล่องของรายการในงบดุลตามผลที่ได้รับกับค่าเฉลี่ยในการกำกับดูแลและอุตสาหกรรม

มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการวิเคราะห์จะถูกกำหนดโดยสภาพคล่องของความสามารถขององค์กรที่จะจ่ายเฉพาะสำหรับระยะสั้น (ไม่เกิน 12 เดือน)