ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC กฎหมายว่าด้วยการเก็บภาษี

ปัจจุบันสำหรับผู้ประกอบการทุกประเภทภาษีอากรสำหรับ LLCs ค่อนข้างเป็นปัญหาที่ซับซ้อน ในเรื่องนี้จำเป็นต้องมีทางเลือกที่เหมาะสม เช่นถ้าผู้ประกอบการไม่ต้องการลงทะเบียนกับบริการภาษี แต่พวกเขาจะต้องทำมันและชำระเงินรายเดือน คุณไม่สามารถทำได้โดยไม่ต้องทำเช่นนี้ถ้าคุณไม่ต้องการที่จะรับผิดชอบภายใต้กฎหมายปัจจุบัน

หนึ่งในผลกำไรสูงสุดและเป็นที่นิยมในปัจจุบันคือระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายสำหรับ OOO (USN) ซึ่งเป็นกลุ่มกิจกรรมที่ได้รับเลือกโดยสมัครใจและใช้งานร่วมกับหน่วยงานอื่น ๆ แม้ว่าระบบนี้จะหมายถึงขั้นตอนที่แตกต่างกันสำหรับการคำนวณการชำระเงินและการเก็บรักษาบันทึกผู้ประกอบการจำนวนมากเริ่มเลือกมันเพราะเป็นข้อได้เปรียบถ้าเราเปรียบเทียบกับระบบคลาสสิกที่ให้การจัดเก็บภาษีโดยรวมของ LLCs และถ้าเป็น บริษัท เล็ก ๆ การบัญชีก็ง่ายกว่ามาก ช่วยลดภาระงานของผู้ประกอบการทุกราย แต่อย่างไรก็ตาม LLC ต้องคำนึงว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิเสธการลงบัญชีตามหลักฐานจากรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ในปี 2013 มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในรหัสภาษีดังนั้นระบบจึงได้รับความทันสมัย เกี่ยวกับเรื่องนี้มากขึ้นในรายละเอียด

เงื่อนไขบังคับ

เป็นระบบที่ง่ายสำหรับการเสียภาษีอากรสำหรับสังคม ความรับผิดชอบในปี 2014 มีข้อกำหนดที่เข้มงวดหลายอย่างที่ต้องสังเกต:

• เงินทุนและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนทั้งหมดมีราคาไม่เกินหนึ่งร้อยล้านรูเบิล
• ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ๆ จำนวนคนที่ทำงานตามรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ควรเกิน 100 คน
• รายได้ประจำปีของ บริษัท ควรอยู่ภายในหกสิบล้านรูเบิล
• องค์กรอื่น ๆ มีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในชีวิตของ LLC เฉพาะส่วนแบ่งการช่วยเหลือจะเท่ากับร้อยละ 25

ข้อ จำกัด

LLC ไม่สามารถใช้องค์กรต่อไปนี้:

• มีสำนักงานตัวแทนและสาขาของตนเอง
• มีส่วนร่วมในตลาดหลักทรัพย์ในระดับมืออาชีพ
• ใครใช้ ESTs;
• ซึ่งเป็นหนึ่งในคู่สัญญาในข้อตกลงเกี่ยวกับการแบ่งปันผลผลิต

ส่งการอ้างสิทธิ์แล้ว บริษัท สามารถป้อน USN ได้เฉพาะในกรณีที่มีกิจกรรมบางอย่างที่ จำกัด สำหรับการใช้ภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยื่นขอระบบภาษีได้ อย่างไรก็ตามสำหรับ LLC มีข้อ จำกัด 2 ประการคือ

• รายได้จะต้องเท่ากับอัตรา 6% นี่เป็นเงื่อนไขที่สำคัญ
• รายได้สำหรับการจัดเก็บภาษีควรรวมถึงกำไรสุทธิ นี้เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องพิจารณา

องค์กรใด ๆ ในช่วงเริ่มต้นของแต่ละระยะเวลาการรายงานสามารถเปลี่ยนระบบการเก็บภาษีสำหรับ LLC ได้ จำเป็นเท่านั้นที่จะต้องเตือนหน่วยงานกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับการตัดสินใจนี้ และโครงการของภาษี LLC สามารถเลือกได้อย่างอิสระ กฎนี้ไม่มีผลกับองค์กรที่เข้าร่วมในข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือ อย่างไรก็ตาม d บริษัท เหล่านี้สามารถทำให้เป็นเช่นนั้นภาษีอากร LLC (ภาษีง่าย) เป็นรายได้ไม่รวมค่าใช้จ่าย

กำไรสุทธิเป็น เป้าหมายในโครงการ นี้ ในกรณีนี้การชำระเงินที่เกี่ยวข้องจะต้องมีอย่างน้อย 1% ของฐานภาษี แม้ว่าหลายคนสามารถเลือกอัตราของตนเองได้

ข้อได้เปรียบ

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC มีจำนวนข้อดี:

• อัตราค่าคอมมิชชั่นจำนวนมากต่ำกว่า 14%
• องค์กรมีสิทธิ์ที่จะเลือกฐานภาษีซึ่งจะถูกเรียกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียว
• คุณสามารถใช้อัตราที่ลดลงเพื่อใช้ละติจูด
• มีระบบภาษีแบบเดียว
• การประกาศที่เกี่ยวข้องจะถูกส่งขึ้นปีละครั้งหลังจากหมดระยะเวลาการรายงาน
• องค์กรใด ๆ โดยสมัครใจสามารถเลือกระบบภาษีนี้ได้

เอกสารที่ต้องใช้

ในกรณีนี้คุณควรทำทุกอย่างตามลำดับที่ถูกต้อง เพื่อให้การเปลี่ยนแปลงไปสู่ระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งไปยังหน่วยงานด้านภาษีตั้งแต่ 1.10 ถึง 31.12 นี้เป็นสิ่งสำคัญที่จะรู้ นอกจากนี้ในรูปแบบใด ๆ LLC สามารถส่งคำขอไปยังบริการภาษีเพื่อยืนยันระบอบการปกครอง หลังจากนั้นองค์กรควรได้รับคำตอบภายในหนึ่งเดือน ในการยื่นขอภาษีอากรคุณจะต้องมีชุดเอกสารหลัก

ประเภทของกิจกรรม

เกือบทุกองค์กรสามารถเปลี่ยนไปใช้แบบง่ายได้ อย่างไรก็ตามมี กิจกรรม บางอย่าง ที่ ไม่สามารถจัดทำเป็นรูปแบบของภาษีอากรได้ ซึ่งรวมถึง:

• บริษัท ประกันภัยและการลงทุน
• วิสาหกิจที่มีสำนักงานสาขาและสาขา
• ธนาคาร;
• ร้านค้าจำนำ;
• องค์กรที่มีส่วนร่วมในการพนัน
• กองทุนบำเหน็จบำนาญเอกชน

การบัญชี

แต่ควรจดจำว่าการรายงานไปยังบริการด้านภาษีควรจัดเตรียมโดยไม่มีข้อยกเว้น ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ผู้ประกอบการจำเป็นต้องเติมงบดุลในปีนี้ด้วยข้อมูลในช่วงสองปีที่ผ่านมาเนื่องจากหากบัญชีไม่ได้ดำเนินการก่อนหน้านี้อาจทำให้เกิดปัญหาใหญ่ ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC เป็นโครงการที่ทำกำไรได้มาก แต่ในการดำเนินการให้เสร็จสมบูรณ์คุณต้องใช้เกณฑ์หลายอย่าง นอกจากนี้ยังจำเป็นที่กิจกรรมของ บริษัท จะดำเนินการอย่างถูกต้องตามกฎหมาย

วัตถุและอัตราภาษีอากร

สำหรับ บริษัท รับผิด จำกัด มีเพียง USN สองประเภทเท่านั้น ซึ่งรวมถึง:

• วัตถุที่มีการคำนึงถึงรายได้ (อัตราหกเปอร์เซ็นต์) และรายได้โดยคำนึงถึงกำไรสุทธิ
• วัตถุที่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ให้ใช้อัตราร้อยละ 6 ของกำไรทั้งหมด
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี ที่นี่กำไรสุทธิถูกนำมาพิจารณา ระบบเฉพาะของ "รายได้หักค่าใช้จ่าย"

กฎหมายว่าด้วยการเก็บภาษีระบุว่าองค์กรมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงวัตถุดังกล่าว อย่างไรก็ตามคุณต้องแจ้งเจ้าหน้าที่เกี่ยวกับเรื่องนี้ก่อน องค์กรสามารถเลือกโครงการได้ แต่กฎนี้ไม่ใช้กับ บริษัท ที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงกิจกรรมร่วมกัน สำหรับองค์กรดังกล่าวระบบภาษีสำหรับ LLCs เป็นที่นิยมกว่าซึ่งรายได้ไม่รวมค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้วัตถุนั้นเป็นผลกำไรอย่างหมดจด

การออกกฎหมายช่วยให้องค์กรสามารถกำหนดอัตราภาษีได้เพียงร้อยละของพวกเขาควรอยู่ในช่วงตั้งแต่ห้าถึงสิบห้า นี่เป็นความจริงที่สำคัญ แต่ก็ยังมีเปอร์เซ็นต์ขั้นต่ำเท่ากับหนึ่งในรายได้ทั้งหมดตามศิลปะ 345. 15 แห่งประมวลรัษฎากร

โอกาสที่นำเสนอโดยระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC

หากองค์กรได้ใช้ USN แล้วจะไม่สามารถชำระ ภาษี ต่อไปนี้ได้:

• เกี่ยวกับทรัพย์สิน
• สำหรับกำไร
• มูลค่าเพิ่ม กฎนี้ไม่ได้ระบุภาษีที่จ่ายเมื่อสินค้าถูกนำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของรัสเซีย

องค์กรที่ใช้ USN เป็นตัวแทนประเภทหนึ่งกล่าวคือทำให้สามารถยับยั้งการคำนวณและจ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax) ได้ ตัวอย่างเช่นเกี่ยวกับพนักงานที่ว่าจ้างแรงงานของเขา

ก่อนตัดสินใจเลือกภาษีสำหรับ LLC คุณจำเป็นต้องระบุข้อดีและข้อเสียของแต่ละระบบ นี่เป็นเรื่องสำคัญ

องค์กรสามารถจ่ายภาษีอื่นเช่นภาษีสรรพสามิต ที่ดิน น้ำ สำหรับการขนส่งเป็นต้น

เบี้ยประกันภัย

เมื่อดำเนินการ LLC จะต้องมีการชำระเงินเพิ่มเติมที่จำเป็น ซึ่งรวมถึงเบี้ยประกัน ความนิยมมากที่สุดของเหล่านี้คือการชำระเงินต่อไปนี้:

• กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ประกันสังคม เพื่อรับสวัสดิการในกรณีที่ไม่สามารถทำงานได้หรือเกี่ยวข้องกับการคลอดและการคลอดบุตร
• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพภาคบังคับของการประกันสุขภาพภาคบังคับ

การกำหนดต้นทุนและรายได้

ในการแก้ไขปัญหานี้ต้องใช้วิธีการที่เหมาะสม ในระหว่างการกำหนดวัตถุที่ต้องเสียภาษีระบบภาษีแบบง่ายจะช่วยในการบัญชีรายได้จากการขายรวมทั้งผลกำไรอื่น ๆ รายละเอียดของเรื่องนี้เขียนขึ้นในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทความ 249 และ 250) คุณควรอ่านเนื้อหาของตนเองอย่างละเอียด และในบทความ 251 ของประมวลกฎหมายเดียวกันรายได้ที่ไม่อยู่ในบัญชีจะได้รับการอธิบายรวมทั้งภาษีที่ต้องเสียภาษี ค่าใช้จ่ายถูกกำหนดและบันทึกบัญชีตามศิลปะ 346.16 แห่งประมวลรัษฎากร

วันที่ได้รับรายได้คือเมื่อเงินมาถึงบัญชีธนาคารหรือที่แผนกเงินสดขององค์กร ค่าใช้จ่ายคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นหลังจากการชำระเงินจริงเท่านั้น ถ้าในกรณีนี้จะใช้รูปแบบ "วัตถุ - กำไรสุทธิ" แล้วองค์กรมีสิทธิที่จะเพิ่มค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันทั้งหมด นี่เป็นข้อกำหนดเบื้องต้น และด้วยรูปแบบอื่น "โครงการออมทรัพย์" LLC สามารถลดภาษีได้โดยคำนึงถึงเบี้ยประกันจะได้รับการชำระเงินโดยอิสระ

การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในปี 2014

เป็นสิ่งสำคัญเพื่อทำความคุ้นเคยกับจุดนี้ ประเภทต่างๆของการจัดเก็บภาษีสำหรับ LLC เป็นประจำทุกปีต้องได้รับการปรับเปลี่ยนบางประเภท ต่อไปนี้คือรายการบางอย่างที่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2014:

• สำหรับ บริษัท ที่ได้จดทะเบียนใหม่กำหนดเวลาในการยื่นคำขอรับสิทธิบัตรจะขยายไปถึงสามสิบวันนับ แต่วันที่ข้อมูลทั้งหมดถูกรวมอยู่ในทะเบียนของรัฐ
• พวกเขาสามารถลดลงโดยภาษี USN เกี่ยวกับผลประโยชน์ที่ บริษัท จ่ายออก แต่พวกเขาจะลดลงเพียง 50%
• ผู้เข้าร่วมทั้งหมดในระบบภาษีอากรแบบง่ายต้องเก็บบันทึก
• เป็นไปได้ที่จะทำดัชนีรายได้ต่อปี นั่นคือกิจการที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านการเป็นผู้ประกอบการจะต้องคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์การกำบัง เป็นเรื่องสำคัญ เป็นผลให้รายได้เพิ่มขึ้นตามสัดส่วน
• ตอนนี้ LLC ไม่จำเป็นต้องนับความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน การทำธุรกรรมสกุลเงินจะได้รับการแก้ไขในรูเบิลในขณะที่ชำระเงิน
• ผู้เข้าอบรมที่เป็นผู้เข้าร่วมรุ่นที่เรียบง่ายจนถึงวันที่ 31 มีนาคมต้องยื่นคำประกาศ และบรรดาผู้ที่ในปี 2014 เพียงเข้าไปในระบบนี้จะจ่ายภาษีก่อนหน้านี้

ดังนั้นจากทั้งหมดนี้เป็นไปตามที่ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC ไม่ได้รับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใด ๆ สิ่งเดียวที่ถือว่าเป็นนวัตกรรมก็คือแต่ละ บริษัท ต้องเก็บบัญชีหรือเรียกคืนเพียงครั้งเดียวเสียเวลา

นิยามการเสนอราคา

บรรดาผู้ประกอบการที่เลือกโครงการ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" จะต้องจ่ายภาษีเท่ากับร้อยละสิบห้า และหากมีการกำหนดรุ่นของระบบไว้ในแง่ของกำไรแล้วในกรณีนี้จะมีอัตราเท่ากับ 6 เปอร์เซ็นต์

ผลที่ได้

จากข้อสรุปข้างต้นเราสามารถเพิ่มข้อสรุปได้ว่าระบบภาษีอากรแบบง่ายสำหรับ บริษัท รับผิด จำกัด เป็นตัวเลือกที่ทำกำไรได้มากที่สุดและเป็นที่ยอมรับได้ นี่เป็นข้อเท็จจริงที่ได้รับการยืนยันอย่างเต็มที่ ผู้ที่ไม่เชื่อในเรื่องนี้สามารถศึกษารายละเอียดเกี่ยวกับระบบการจัดเก็บภาษีอื่น ๆ และให้ข้อสรุปของตนเองเพื่อประโยชน์ของคนที่พวกเขาชอบ